Tevkifatlı Fatura Nedir?

Tevkifatlı fatura, KDV’nin tamamının satıcıya ödenmediği, belirli bir kısmının alıcı tarafından vergi dairesine beyan edildiği fatura türüdür. Tevkifat kelime olarak kesinti anlamına gelir.

Normal faturada satıcı, mal veya hizmet bedeliyle birlikte KDV’nin tamamını alıcıdan tahsil eder ve kendi beyannamesinde beyan eder. Tevkifatlı faturada ise KDV’nin bir kısmı satıcıya ödenir, kalan kısmı alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilir.

Bu uygulama, KDV tahsilatının güvence altına alınması için kullanılır. Her işlemde uygulanmaz. Sadece mevzuatta tevkifat kapsamına alınan teslim ve hizmetlerde düzenlenir.

KDV hakkında daha fazla bilgi almak ve hesaplama yapmak için KDV hesaplama sayfamızı ziyaret edebilirsiniz.

Tevkifatlı Fatura Nasıl İşler?

Tevkifatlı faturada satıcı faturayı düzenler, ancak hesaplanan KDV’nin tamamını tahsil etmez. Alıcı, tevkifat oranına göre KDV’nin belirli kısmını keser ve bu tutarı vergi dairesine beyan eder.

Süreç genel olarak şu şekilde ilerler:

1. Satıcı mal veya hizmet bedelini belirler

2. Faturada KDV hesaplanır

3. İşleme uygun tevkifat oranı seçilir

4. KDV’nin tevkifata tabi kısmı ayrılır

5. Alıcı, tevkif edilen KDV’yi satıcıya ödemez

6. Satıcıya mal veya hizmet bedeli ile kalan KDV ödenir

7. Alıcı, tevkif ettiği KDV’yi 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder

Satıcı ise kendi payına düşen KDV’yi 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder.

Bankaların güncel ticari kredi faiz oranlarını görmek ve anında hesaplama yapmak için ticari kredi sayfamızı ziyaret edebilirsiniz.

Tevkifatlı Fatura Nasıl Hesaplanır?

Tevkifatlı fatura hesaplanırken önce normal KDV hesaplanır. Sonra KDV tutarı tevkifat oranına göre alıcı ve satıcı arasında bölünür.

Örneğin hizmet bedeli 10.000 TL, KDV oranı %20 ve tevkifat oranı 5/10 olsun.

Hesaplama şöyle yapılır:

• Hizmet bedeli: 10.000 TL

• KDV: 2.000 TL

• Tevkifat oranı: 5/10

• Alıcının beyan edeceği KDV: 1.000 TL

• Satıcıya ödenecek KDV: 1.000 TL

• Satıcıya ödenecek toplam tutar: 11.000 TL

Normalde alıcı 12.000 TL ödeyecekken, tevkifatlı faturada 11.000 TL’yi satıcıya öder. Kalan 1.000 TL KDV’yi kendi beyanıyla vergi dairesine bildirir.

Tevkifat Oranları Nelerdir?

Tevkifat oranları yapılan işin türüne göre değişir. Oranlar 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10 veya tam tevkifat şeklinde uygulanabilir.

Örneğin 5/10 tevkifat, hesaplanan KDV’nin yarısının alıcı tarafından beyan edilmesi anlamına gelir. 9/10 tevkifat ise KDV’nin büyük kısmının alıcı tarafından beyan edildiğini gösterir.

Tevkifat oranı rastgele seçilmez. Hangi işlemde hangi oranın uygulanacağı güncel KDV mevzuatına göre belirlenir. Bu nedenle fatura kesmeden önce işlem türü ve oran kontrol edilmelidir.

Tevkifatlı Fatura Hangi İşlerde Kesilir?

Tevkifatlı fatura her satışta veya her hizmette kesilmez. Belirli mal teslimleri ve hizmetlerde uygulanır.

Tevkifatlı fatura kesilebilen başlıca işlemler şunlardır:

• Yapım işleri

• Danışmanlık ve denetim hizmetleri

• Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri

• Güvenlik hizmetleri

• Yemek servis ve organizasyon hizmetleri

• Taşımacılık hizmetleri

• Makine, teçhizat ve taşıtlara ait bakım-onarım hizmetleri

• Ticari reklam hizmetleri

• Bazı metal, hurda, atık ve ham madde teslimleri

İşlem tevkifat kapsamında değilse alıcı veya satıcı kendi isteğiyle tevkifat uygulayamaz. Bu nedenle işlem türü doğru belirlenmelidir.

Tevkifatlı Faturayı Kim Keser?

Tevkifatlı faturayı malı teslim eden veya hizmeti veren satıcı düzenler. Faturada işlem bedeli, hesaplanan KDV, tevkifat oranı, tevkif edilen KDV ve tahsil edilecek toplam tutar ayrı şekilde gösterilir.

Alıcı ise tevkif edilen KDV’yi satıcıya ödemez. Bu tutarı vergi sorumlusu sıfatıyla beyan eder.

Bu nedenle tevkifatlı faturada hem satıcının hem alıcının sorumluluğu vardır. Satıcı faturayı doğru düzenlemeli, alıcı da tevkif ettiği KDV’yi süresinde beyan etmelidir.

Tevkifatlı Fatura Alt Sınırı Nedir?

Kısmi tevkifat uygulamasında alt sınır bulunur. 2026 yılında kısmi tevkifata konu işlemlerde KDV dahil tutar 12.000 TL’yi aşmıyorsa tevkifat uygulanmaz.

KDV dahil tutar 12.000 TL’yi aşarsa, tevkifat tutarın tamamı üzerinden hesaplanır. Sadece sınırı aşan kısım için tevkifat yapılmaz.

Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak için aynı işleme ait tutar parçalara bölünmemelidir. Aynı işlem birden fazla fatura ile bölünse bile toplam tutar dikkate alınır.

Tam Tevkifat ve Kısmi Tevkifat Arasındaki Fark Nedir?

Tam tevkifatta hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir. Satıcı KDV tahsil etmez.

Kısmi tevkifatta ise KDV’nin belirli kısmı alıcı, kalan kısmı satıcı tarafından beyan edilir. Tevkifatlı faturalarda günlük kullanımda en çok kısmi tevkifatla karşılaşılır.

Kısaca fark şu şekildedir:

• Tam tevkifatta KDV’nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir

• Kısmi tevkifatta KDV alıcı ve satıcı arasında bölünür

• Kısmi tevkifatta oran işlem türüne göre değişir

• Her iki durumda da uygulama mevzuata göre yapılır

Hangi yöntemin uygulanacağı işlem türüne ve alıcının niteliğine göre değişebilir.

Tevkifatlı Fatura Normal Faturadan Nasıl Ayrılır?

Normal faturada KDV’nin tamamı satıcıya ödenir. Satıcı bu KDV’yi kendi beyannamesinde beyan eder.

Tevkifatlı faturada ise KDV’nin bir kısmı alıcı tarafından kesilir. Alıcı bu kısmı satıcıya ödemez, vergi dairesine beyan eder.

Aradaki temel fark şudur:

• Normal faturada KDV’nin tamamı satıcıya ödenir

• Tevkifatlı faturada KDV’nin bir kısmı alıcı tarafından beyan edilir

• Satıcıya ödenecek tutar tevkifat nedeniyle azalır

• Faturada tevkifat oranı ve tutarı ayrıca gösterilir

Bu nedenle tevkifatlı fatura düzenlenirken hesaplama alanlarının doğru doldurulması gerekir.

Tevkifatlı Fatura Keserken Dikkat Edilmesi Gerekenler

Tevkifatlı fatura hatalı kesilirse beyan, ödeme ve muhasebe kayıtlarında sorun oluşabilir. Bu nedenle işlem öncesinde kapsam, oran ve tutar kontrol edilmelidir.

Dikkat edilmesi gerekenler:

• İşlemin tevkifat kapsamında olup olmadığını kontrol edin

• Doğru tevkifat oranını seçin

• KDV dahil alt sınırı dikkate alın

• Tevkifat tutarını faturada ayrıca gösterin

• Alıcının tevkifat sorumluluğunu kontrol edin

• Aynı işleme ait faturaları sınırdan kaçınmak için bölmeyin

• 1 No.lu ve 2 No.lu KDV beyanlarını doğru takip edin

• Tereddüt varsa mali müşavirden destek alın

Tevkifatlı fatura, KDV’nin belirli kısmının alıcı tarafından beyan edildiği özel bir fatura türüdür. Doğru uygulanması için işlem türü, oran, alt sınır ve beyan sorumluluğu birlikte kontrol edilmelidir.