Kredi Kartı BSMV Nedir?

BSMV, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’nin kısaltmasıdır. 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'na dayanan bu vergi; bankalar, sigorta şirketleri ve yetkili finans kuruluşlarının gerçekleştirdiği çeşitli finansal işlemler üzerinden devlete ödenen dolaylı bir vergi türüdür.

Temel mantığı, banka size bir finansal hizmet sunar ve bundan gelir elde eder. Devlet, bu gelirin belirli bir yüzdesini vergi olarak alır. Banka da söz konusu vergi tutarını müşteriye yansıtır. Dolayısıyla BSMV'yi teknik olarak banka öder, ancak uygulamada ödemeyi siz yaparsınız.

Kredi kartı ekstrelerinde gördüğünüz BSMV satırı, bankacılık işleminin size yansıtılan vergi kısmının adıdır. Bu sebeple bazı ekstrelerde "BSMV kesintisi" ifadesine de rastlayabilirsiniz, her ikisi de aynı anlama gelir.

Kredi Kartında BSMV Hangi Kalemlere Uygulanır?

Kredi kartı kullanımında BSMV üç temel kalem üzerinden tahsil edilir:

1. Akdi faiz (alışveriş faizi): Dönem borcunun tamamı ödenmeyip yalnızca asgari ödeme yapıldığında, kalan bakiyeye uygulanan faiz tutarı üzerinden BSMV hesaplanır.
2. Gecikme faizi: Asgari ödeme son tarihe kadar yapılmadığında, ödenmemiş asgari tutar üzerinden işleyen gecikme faizine de BSMV uygulanır.
3. Yıllık kart aidatı: Bankaların kredi kartı için tahsil ettiği yıllık üyelik ücretine de BSMV eklenir.

Özetle BSMV, borcunuza yansıtılan her türlü faiz kalemi ile kart aidatı üzerinden tahsil edilir. Dönem borcunun tamamını zamanında ödediyseniz ve aidatınız yoksa pratikte BSMV ödemiyor olursunuz.

Kredi kartı borcunuza ödeyeceğiniz vergi hesaplamasını yapmak için kredi kartı faizi hesaplama sayfamızı ziyaret edebilirsiniz.

BSMV Oranı Ne Kadar?

Kredi kartı işlemlerinde uygulanan BSMV oranı %15'tir. Bu oran faiz tutarı ve yıllık aidat gibi vergiye tabi kalemler üzerinden hesaplanır, anapara üzerinden değil. Oran, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu kapsamında belirlenmekte olup Cumhurbaşkanlığı kararıyla değiştirilebilir. 2026 yılı itibarıyla kredi kartı işlemleri için geçerli oran %15 olarak uygulanmaktadır.

Farklı işlem türleri için geçerli BSMV oranlarına bakıldığında, kredi kartlarının genel bankacılık kategorisinde yer aldığı ve standart %15 oranına tabi olduğu görülür. Kambiyo (döviz satışı) işlemlerinde oran binde 2, bankalar arası işlemlerde ise %1 olarak uygulanmaktadır.

BSMV ile KKDF Arasındaki Fark Nedir?

Bu iki kavram kredi kartı ekstrelerinde genellikle birlikte görünür ve sıkça karıştırılır. İkisi de faiz tutarı üzerinden hesaplanır ancak nitelikleri ve amaçları farklıdır.

• BSMV, devlet bütçesine aktarılan bir vergidir. Hukuki dayanağı 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'dur.
• KKDF (Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu) ise bir vergi değil, fondur. Ticari olmayan bireysel kredi işlemleri üzerinden alınır ve genel bütçeye gelir olarak kaydedilir.

2026 yılı itibarıyla kredi kartı faizleri üzerinden uygulanan oranlar şöyledir:

Bu iki kalemin birlikte etkisi şu anlama gelir: 100 TL faiz hesaplandığında üzerine 15 TL BSMV ve 15 TL KKDF eklenerek toplam 130 TL ödenir. Başka bir deyişle hesaplanan her 100 TL faiz için fiilen 130 TL ödemiş olursunuz.

BSMV Nasıl Hesaplanır?

Hesaplama şu şekildedir:

BSMV Tutarı = Faiz Tutarı × %15 (0,15)

Örnek BSMV hesaplama:

Dönem borcunuz 40.000 TL olsun (30.000–180.000 TL kademesi, akdi faiz %3,75). Asgari ödeme yaptınız, kalan 32.000 TL üzerinden 20 günlük faiz hesaplandı:

• Akdi faiz tutarı: 32.000 × (%3,75 ÷ 30) × 20 = 800 TL
• BSMV: 800 × %15 = 120 TL
• KKDF: 800 × %15 = 120 TL
• Toplam bir sonraki ekstreye eklenen tutar: 800 + 120 + 120 = 1.040 TL

Yani 800 TL'lik faize 240 TL vergi yükü bindi ve toplam maliyet 960 TL'ye çıktı.

Yıllık Aidat Üzerindeki BSMV

BSMV yalnızca faize değil, kart aidatına da uygulanır. Örneğin yıllık aidatı 500 TL olan bir kartta BSMV tutarı 500 × %15 = 75 TL olarak hesaplanır ve ekstrenize 575 TL olarak yansır.

Aidatsız kredi kartı kullananlar için bu kalem söz konusu değildir.

BSMV Kimden Tahsil Edilir?

Hukuki olarak BSMV'nin mükellefi bankadır yani vergiyi devlete banka öder. Ancak banka bu tutarı müşteriye yansıtır. Bu nedenle fiilen ödemeyi siz yapmış olursunuz ancak vergiyi doğrudan devlete değil bankaya ödüyorsunuz. Banka da tahsil ettiği tutarı devlete aktarır.

Bu yapı nedeniyle BSMV dolaylı vergi olarak sınıflandırılır, tıpkı KDV gibi son kullanıcıya yansıtılır.

BSMV'den Muaf Olan Durumlar

BSMV'den tamamen muaf tutulan bazı kredi ve işlem türleri mevcuttur. Kredi kartı özelinde değil, genel bankacılık ürünleri açısından değerlendirildiğinde şu istisnalar öne çıkar:

• Konut kredileri: BSMV ve KKDF'den muaf tutulmuştur.
• Tarım kredileri ve belirli teşvikli krediler: Kısmen veya tamamen muaf olabilir.
• KOBİ kredileri: Belirli koşullar altında BSMV muafiyetinden yararlanabilir.
• Hayat sigortası ve bireysel emeklilik: Sigorta primleri üzerindeki BSMV'den muaftır.

Kredi kartı borçları bu muafiyet kapsamında değildir; dolayısıyla faiz ve aidat üzerinden standart %15 oran uygulanır.

Ekstrenizdeki BSMV Satırını Nasıl Yorumlamalısınız?

Kredi kartı ekstrelenizde genellikle şu satırları görebilirsiniz:

• Faiz: Hesaplanan akdi veya gecikme faizi
• KKDF: Faiz üzerinden %15 oranında hesaplanan fon
• BSMV: Faiz üzerinden %15 oranında hesaplanan vergi

Bazı bankaların ekstrelerinde bu kalemler ayrı ayrı gösterilirken, bazıları toplu olarak "vergi ve fonlar" adı altında tek satırda sunabilir. Ayrıntıyı görmek için internet şubenizden ilgili dönem borcunun detayına bakabilirsiniz.

Dönem Borcumu Tam Ödediğimde BSMV Ödenir mi? 

Hayır. Dönem borcunun tamamını son ödeme tarihine kadar ödediğinizde ne faiz ne de BSMV tahakkuk eder. BSMV'nin uygulandığı faiz kalemi oluşmamış olur. Kart aidatınız varsa yalnızca aidat üzerinden BSMV ödemiş olursunuz.

BSMV Anapara Üzerinden mi Hesaplanır? 

Hayır, BSMV yalnızca faiz tutarı ve aidat gibi vergiye tabi kalemler üzerinden hesaplanır. Anapara üzerinden herhangi bir BSMV kesintisi yapılmaz.

BSMV İade Edilebilir mi? 

Genel olarak hayır. BSMV bankacılık işlemlerinin doğal bir parçasıdır. Ancak yanlış veya fazla tahsil edilen BSMV, ilgili banka aracılığıyla iade alınabilir. Bunun dışında hükümet tarafından geçmişe dönük muafiyet tanınması durumunda da iade söz konusu olabilir.

BSMV oranı değişebilir mi? 

Evet. BSMV oranları Cumhurbaşkanlığı kararıyla güncellenebilir. Nitekim 2023 yılında tüketici kredilerinde oran %5'den %15'e yükseltilmiştir.