- Hesaplamayı emlak türüne göre yapın,
- Verginizi mayıs ve kasım ayları sonuna kadar iki taksitte ödeyin,
- Konutun büyükşehir içi veya dışı olmasına göre vergi oranı değişir,
- Her yıl yeniden değerleme oranına göre vergi tutarı artabilir.
Emlak Vergisi Oranları
| Emlak Türü | Büyükşehir Dışında Kalan | Büyükşehir İçerisinde Yer Alan |
| Meskenler | Binde 1 | Binde 2 |
| Diğer Binalar | Binde 2 | Binde 4 |
| Araziler | Binde 1 | Binde 2 |
| Arsalarda | Binde 3 | Binde 6 |
Emlak vergisi oranları 1970 yılında çıkan Emlak Vergisi Kanunu’nun 8’inci ve 18’inci maddelerinde düzenleniyor. İlgili kanun maddelerinde yer alan oranlar yukarıda yer alan tabloda bulunuyor.
Taşınmanızı satmanız durumunda vergi ödemenizi Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi aracımızdan, kira verginizi ise Kira Vergisi Hesaplama aracımızdan anında hesaplayın.
Emlak Vergisi Ödeme Tarihleri
Emlak vergisi iki taksit olarak ödenmektedir. Birinci taksit, mayıs ayı sonuna yani 31.05.2020 tarihine kadar, ikinci taksit ise kasım ayının sonuna yani 30.11.2020 tarihine kadar ödenebiliyor. Ayrıca isteğe bağlı olarak iki taksit birden de ödenebiliyor.
Emlak vergi borcunuzu yapılandırmayı düşünüyorsanız nasıl bir yol izlemeniz gerektiğini Vergi Borcu Yapılandırma sayfamızdan öğrenin.
Emlak Vergisi Ödemesinin Yapılabileceği Kurumlar
Emlak vergisi ödemeleri doğrudan konutun bağlı bulunduğu belediyeye yapıldığı için Gelir İdaresinin uygulamaları veya internet sitesi üzerinden yapılamıyor. Bunun yanında belediyenin özel bir anlaşması olmadığı sürece bankalar üzerinde de bir ödeme yapılamamakta (bankaların internet sitelerinde anlaşmalı belediyelerin listesi mevcut). Banka anlaşmaları dışında ödemler ise sadece ilgili belediyenin internet sitesi ve vezneleri üzerinden kredi kartı veya nakit olarak yapılabiliyor. Bunun yanında bazı ufak belediyelerin internet sitesi üzerinden ödemeleri de mevcut olmayabiliyor.
*Evinizin deprem sigortası teklifini tamamen online olarak Zorunlu Deprem Sigortası sayfamızdan alabilirsiniz.
Emlak Vergisi Bedeli Nasıl Belirleniyor?
Emlak vergine konu olan gayrimenkullere her yıl "yeniden değerleme oranı" uygulanarak emlak vergisi hesaplaması yapılır. Bu hesaplama konutun bağlı bulunduğu belediyelerce yapılır.
Örnek Emlak Vergisi Hesaplamaları:
Aşağıda yapacağımız hesaplama (örnek 1) 2017 yılı öncesinde gayrimenkul edinenler için geçerlidir. 2017 yılı içerisinde alınan gayrimenkullerin hesaplaması için "örnek 2"yi inceleyin.
| YIL | Emlak Vergisi İçin Yeniden Değerleme Oranı |
| 2018 | %11,86 |
| 2017 | %7,23 |
| 2016 | %3,83 |
| 2015 | %2,79 |
| 2014 | %5,05 |
Örnek 1:
İstanbul’da bulunan ve 2015 yılında edinilen bir meskenin 2016 yılındaki emlak vergisi bedelinin 200.000 TL olduğunu varsayalım:
2017 yılı vergi dönemi için uygulanacak yeniden değerleme oranı: %3,83
Yeniden değerleme tutarı: 200.000 TL * %3,83 = 7.660 TL
2017 yılı için emlak vergisi bedeli: 200.000 TL + 7.660 TL = 207.660 TL
Not: Bin liraya kadar olan kesirlerden sonrası dikkate alınmadığı için vergiye konu olan tutar: 207.000 TL olarak dikkate alınacaktır.
İstanbul sınırı, yani Büyükşehir Belediyesi içerisinde yer aldığı ve mesken olduğu için yeniden değerlemeye göre bulunan konut değerinin binde 2'si emlak vergisi olarak hesaplanacaktır: 207.000 TL* %0,2 = 414 TL ödenecek olan toplam emlak vergisidir. (15 yıl sonraki konut değerinizi hesaplamak için Konut Değer Artışı Hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz.)
100.000 TL 120 ay vade için en uygun konut kredisi faiz oranları:
2017 Vergi Yılı İçerisinde Alınan Konutların Bedelinin Belirlenmesi
2017 içerisinde alınan konutlar için yani 2017 yılı içerisinde ilk defa emlak vergisi ödemesi yapacakların yeniden değerlemesi aşağıdaki şekilde yapılır.
Örnek 2:
Ankara ilinde bulunan 1.000 m² büyülüğünde arsa 2017 yılı içerisinde satın alınıyor. Arsanın bulunduğu bölgenin m² fiyatı 2014 yılı itibariyle takdir komisyonu tarafından 250 TL olarak belirlemiş:
2015 yılına göre yeniden değerleme tutarı: 250 TL* %5,055= 12,63, 2014 arsa m² tutarı eklendiğinde 12,63 + 250 TL = 262,63 TL
2016 yılına göre yeniden değerleme: 262,23 TL* %2,79 = 7,31, 2015 arsa m² tutarı eklendiğinde 7,31 + 262,63 TL = 269,97 TL
2017 yılan göre yeniden değerleme: 269,97 TL *%3,83 =10,34 2016 arsa m² tutarı eklendiğinde 10,34 + 269,97 TL= 280,30 TL
Arsanın vergiye tabii bedeli: 1000* 280,30 = 280.300 TL (Binden sonraki kısım alınmıyor.)
(Büyükşehir Belediyesi kapsamında bir arsa olmasından dolayı emlak vergisi oranı binde 6 olarak uygulanacaktır.)
2017 yılı için ödenecek olan toplam emlak vergisi: 280.000 TL *%0,6 = 1.680 TL’dir.
(Arsa statüsünde olduğu için yatırımın bir an önce yapılması amacı ile en fazla emlak vergisi arsalara uygulanır.)
Emlak Vergisi Muafiyeti
Vergi muafiyeti ile ilgili olarak 2006 yılında alınan Bakanlar Kurulu (Karar Sayısı: 2006/11450) kararı şöyle: “Hiçbir geliri olmadığını belgeleyenlere, emeklilere, gazilere, şehitlerin dul ve yetimlerine ait brüt 200 m2’yi geçmeyen tek meskenin bina vergisi oranının 2007 ve müteakip yıllar için sıfıra indirilmesine ilişkin ekli Karar’ın yürürlüğe konulması; Maliye Bakanlığı’nın 14/12/2006 tarihli ve 098539 sayılı yazısı üzerine, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu’nun 8 inci maddesine göre, Bakanlar Kurulu’nca 20/12/2006 tarihinde kararlaştırılmıştır.”
Özet olarak, Hiçbir Geliri Olmayanlar, Emekliler, Gaziler, Şehitlerin Dul ve Yetimleri, Brüt 200 m²’yi aşmayan tek konutları için emlak vergisinden muaf olacaklar. İlgili mevzuatta geliri olmayanlar için tek istisna, 18 yaşını doldurmamış ve kendisine bakacak vasisi bulunan kimselerdir. Bu durumda olan kişiler emlak vergisinden muaf tutulmuyor.
"KDV işlemleri hakkında bilgi almak ve hesaplama yapmak için KDV Hesaplama aracımızı kullanın."
Arazi ile Arsa Arasındaki Fark
Arazi, en kısa ve basit anlamda imar uygulaması geçmeyen toprak parçası olarak ifade ediliyor. Arazinin sınırları tepeler, dağlar, yollar, dereler, duvarlar, ağaçlıklar yolu veya işaretlerle belirleniyor. Arsa ise, belediyenin imar uygulaması alanına giren toprak parçası olarak tanımlanıyor. (Arazi ve arsada dâhil olmak üzere tapu satışı sırasında ne kadar harç ödeneceğini Tapu Harcı Hesaplama yazımız üzerinden öğrenebilirsiniz.)
Köylerde Bulunan Araziler Emlak Vergisinden Muaf
Emlak vergisi için çeşitli istisnalar ve muafiyetler bulunmaktadır. Bunların başında tarım arazileri ve köy yerinde bulunan binalar geliyor. Emlak Vergisi Kanunu'nda köy yerlerindeki muaf olan yapılar şu şekilde sıralanmaktadır: “Köylere ve köy birliklerine ait tarım işletme binaları, soğuk hava depoları, içmeler ve kaplıcalar ile bunlar tarafından köylünün umumi ve müşterek ihtiyaçlarını karşılamak maksadiyle işletilen hamam, çamaşırhane, değirmenler ve köy odaları”
Gelir vergisi nedir, ne zaman ve nereye ödenir öğrenmek için Gelir Vergisi Dilimleri yazımızı inceleyin.
Emlak Vergisi Bina Kültür Varlıkları Katkı Payı
Bir diğer ismi ile taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı, her yıl tahakkuk eden emlak vergisinin %10’u oranında alınan bir katkı payıdır. Temel olarak bu katkı payının amacı yaşanılan bölgedeki taşınmaz kültür varlıklarına yapılacak olan yatırımlar için finansman sağlamaktır.
Büyükşehir Statüsündeki İller
| Adana | Erzurum | Kocaeli | Sakarya |
| Ankara | Eskişehir | Konya | Samsun |
| Antalya | Gaziantep | Malatya | Şanlıurfa |
| Aydın | Hatay | Manisa | Tekirdağ |
| Balıkesir | İstanbul | Mardin | Trabzon |
| Bursa | İzmir | Mersin | Van |
| Denizli | Kahramanmaraş | Muğla | |
| Diyarbakır | Kayseri | Ordu |
Örnek Emlak Vergisi Hesaplama
| Konut Değeri | Büyükşehir Dışında | Büyükşehir İçinde |
| 200.000 TL | 200 TL | 400 TL |
| 300.000 TL | 300 TL | 600 TL |
| 400.000 TL | 400 TL | 800 TL |
