Emlak Vergisi Hesaplama

02.02.2016 Güncelleme: 25.10.2016


Emlak Vergisi Hesaplama

Emlak Vergisi Oranları 

Emlak Vergisi Oranları 1970 yılında çıkan Emlak Vergisi Kanunu’nun 8’inci ve 18’inci maddelerinde düzenlenmektedir. İlgili kanun maddelerinde geçen oranlar aşağıda yer alan tabloda bulunmaktadır. 

Emlak Türü
Büyükşehir Dışında Kalan
Büyükşehir İçerisinde Yer Alan
Meskenler
Binde 1
Binde 2
Diğer Binalar
Binde 2
Binde 4
Araziler
Binde 1
Binde 2
Arsalarda
Binde 3
Binde 6

Emlak Vergisi Bedeli Nasıl Belirleniyor?

Emlak vergisine konu olan gayrimenkul bedeli her 4 yılda bir belirlenen, “yeniden değerleme” oranının yarısı ile her yıl yeniden hesaplanarak, (2016 yılı içerisinde alınan konutlar hariç) vergi konusu olacak gayrimenkul bedeli bulunmaktadır. Maliye Bakanlığı, 2016 yılı için bu oranı %5,58 olarak belirlemiştir. Yani, 2015 ve öncesi alınmış konutlar için 2016 yılında yılı emlak vergisi yeniden değerleme oranı (%5,58/2) %2,79’dur. 

Örneğin, İstanbul’da bulunan bir meskenin 2015 yılındaki bedelinin 200.000 TL olduğunu varsayalım:

Yeniden değerleme tutarı: 200.000 TL * %2,79 =  5.580 TL

Yeniden değerleme tutarı + 2015 yılı konut değeri: 200.000 TL + 5.580 TL = 205.580 TL

(Not: Bin liraya kadar olan kesirlerden sonrası dikkate alınmadığı için vergiye konu olan tutar: 205.000 TL olarak alınacaktır.)

İstanbul sınırı, yani Büyükşehir Belediyesi içerisinde yer aldığı ve mesken olduğu için yeniden değerlemeye göre bulanan konut değerinin binde 2'si emlak vergisi olarak hesaplanacaktır: 205.000 TL* %0,2 = 410 TL ödenecek olan toplam emlak vergisidir. (15 yıl sonraki konut değerinizi hesaplamak için "Konut Değer Artışı Hesaplama" aracımızı kullanabilirsiniz.)

Vergi Yılı İçerisinde Alınan Konutların Bedelinin Belirlenmesi 

Vergi yılı içerisinde yani, 2016 yılı içerisinde alınan bir konutun yeniden değerlemesi 2015 yılı ve öncesi alınan konutlardan farklı olarak yapılmaktadır. 2016 yılında alınan konut için 2014 yılında belirlenen yeniden değerleme oranı olan, %10,11’in yarısı (%5,055) ile 2016 yılında belirlenen değerleme oranı %5,58’in yarısı (%2,79) ayrı ayrı arsa ve arazi metrekare birim değerine uygulanarak, yeniden değerlemesi yapılmaktadır.

Örneğin, Ankara ilinde bulunan 1000 m² büyülüğünde arsa 2016 yılı içerisinde satın alınıyor. Arsanın bulunduğu bölgenin m² fiyatı takdir komisyonu tarafından 250 TL olarak belirlemiş:

2014 yılına göre yeniden değerleme tutarı: 250 TL* %5,055= 12,63 + 250 TL = 262,63 TL

2016 yılına göre yeniden değerleme: 262,23 TL* %2,79 = 7,31+ 262,63 TL =269,94 TL

Arsanın vergiye tabii bedeli: 1000* 269,94 = 269.940 TL (Binden sonraki kısım alınmıyor.)

(Büyükşehir Belediyesi kapsamında bir arsa olmasından dolayı emlak vergisi oranı binde 6 olarak uygulanacaktır.)

Ödenecek olan toplam emlak vergisi: 269.000 TL *%0,6 = 1.614 TL’dir.

(Arsa statüsünde olduğu için yatırımın bir an önce yapılması amacı ile en fazla emlak vergisi arsalara uygulanmaktadır.)


Konutunuzu satmanız durumunda vergi ödemesi yapıp yapmayacağınız, "Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi" hesaplama aracımız üzerinden anından hesaplayabilirsiniz.


Emlak Vergisi Ödeme Tarihleri

Emlak vergisi iki taksit ile ödenmektedir. Birinci taksit, mayıs ayı sonuna kadar yani, 31.05.2016 tarihine kadar ödenebiliyor. İkinci taksit ise kasım ayının sonuna kadar, yani 30.11.2016 tarihine kadar ödenebiliyor.

Emlak Vergisi Muafiyeti

Vergi muafiyeti ile ilgili olarak 2006 yılında alınan Bakanlar Kurulu (Karar Sayısı: 2006/11450) kararı şöyle: “Hiçbir geliri olmadığını belgeleyenlere, emeklilere, gazilere, şehitlerin dul ve yetimlerine ait brüt 200 m2’yi geçmeyen tek meskenin bina vergisi oranının 2007 ve müteakip yıllar için sıfıra indirilmesine ilişkin ekli Karar’ın yürürlüğe konulması; Maliye Bakanlığı’nın 14/12/2006 tarihli ve 098539 sayılı yazısı üzerine, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu’nun 8 inci maddesine göre, Bakanlar Kurulu’nca 20/12/2006 tarihinde kararlaştırılmıştır.”

Özet olarak, Hiçbir Geliri Olamayanlar, Emekliler, Gaziler, Şehitlerin Dul ve Yetimleri, Brüt 200 m²’yi aşmayan tek konutları için emlak vergisinden muaf olacaklar. İlgili mevzuatta geliri olmayanlar için tek istisna, 18 yaşını doldurmamış ve kendisine bakacak vasisi bulunan kimselerdir. Bu durumda olan kişiler emlak vergisinden muaf tutulmuyor.  

Arazi ile Arsa Arasındaki Fark

Arazi, en kısa ve basit anlamda imar uygulaması geçmeyen toprak parçası olarak ifade ediliyor. Arazinin sınırları tepeler, dağlar, yollar, dereler, duvarlar, ağaçlıklar yolu veya işaretlerle belirleniyor. Arsa ise, belediyenin imar uygulaması alanına giren toprak parçası olarak tanımlanıyor. (Arazi ve arsada dâhil olmak üzere tapu satışı sırasında ne kadar harç ödeneceğini "Tapu Harcı Hesaplama" yazımız üzerinden öğrenebilirsiniz.)

Köylerde Bulunan Araziler Emlak Vergisinden Muaf

Emlak vergisi için çeşitli istisnalar ve muafiyetler bulunmaktadır. Bunların başında tarım arazileri ve köy yerinde bulunan binalar geliyor. Emlak Vergisi Kanunu'nda köy yerlerindeki muaf olan yapılar şu şekilde sıralanmaktadır: “Köylere ve köy birliklerine ait tarım işletme binaları, soğuk hava depoları, içmeler ve kaplıcalar ile bunlar tarafından köylünün umumi ve müşterek ihtiyaçlarını karşılamak maksadiyle işletilen hamam, çamaşırhane, değirmenler ve köy odaları” 

(Emlak Vergisi Kanunu’na sayfanın sonundaki linkten ulaşabilirsiniz.)

Emlak Vergisi Bina Kültür Varlıkları Katkı Payı

Bir diğer ismi ile taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı, her yıl tahakkuk eden emlak vergisinin %10’u oranında alınan bir katkı payıdır. Temel olarak bu katkı payının amacı yaşanılan bölgedeki taşınmaz kültür varlıklarına yapılacak olan yatırımlar için finansman sağlamaktır.  

Büyükşehir Statüsündeki İller

Büyükşehir statüsünde ülkemizde 30 ilimiz bulunmaktadır. Bu illerimiz aşağıda yer alan tabloda sıralanmıştır:

Adana
Erzurum
Kocaeli
Sakarya
Ankara
Eskişehir
Konya
Samsun
AntalyaGaziantep
Malatya
Şanlıurfa
Aydın
Hatay
Manisa
Tekirdağ
Balıkesir
İstanbul
Mardin
Trabzon
Bursaİzmir
Mersin
Van
Denizli
Kahramanmaraş
Muğla

DiyarbakırKayseri
Ordu

 

"Emlak Vergisi Kanunu'na ulaşmak için tıklayın »"

"Bu yazının tüm kullanım hakları Hesapkurdu.com'a aittir. Başka mecralarda kullanılması veya alıntı yapılması ancak orjinal yazıya link verilerek referans gösterilmesi şartıyla mümkündür."

Tüm Bankaların Kredi Teklifleri Bir Arada

Kredi Tutarı

Vade

Ev Arama Durumu

Kredi Tutarı

Vade

İhtiyaç Sebebi

Kredi Tutarı

Vade

Kredi Tipi